Введена новая форма отчетности в ПФР
С 1 апреля 2016 года вводится для страхователей новая форма отчетности в ПФР. Страхователь ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем, представляет
о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договора гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения:
1) Страховой номер индивидуального лицевого счета;2) Фамилию, имя, отчество;3) Идентификационный номер налогоплательщика.
- С учетом выходных (праздничных) дней первую отчетность необходимо представить не позднее 10 мая 2016 года.
Начиная с апреля 2016 года все компании должны ежемесячно отчитываться в ПФР. Форму такого учета СЗВ-М на своем сайте опубликовал Пенсионный фонд.
Обращаем внимание, что за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.
Взыскание указанной суммы производится органами Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 19 и 20 Федерального закона от 24.07.2009г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Федеральный закон от 29.12.2015 г. № 385-ФЗ «О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и особенностях увеличения страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и социальных пенсий»
Новая отчетность
В 2016 году сдавать отчетность придется в электронной форме. Для этого предпринимателям предстоит установить и освоить специальную программу, которая будет передавать отчеты в Росстат. При этом обязательность перехода на
электронную форму отчетности будет зависеть от среднесписочного количества работников в 2015 году. Если данный показатель менее 25, то у предпринимателя остается выбор между бумажной и электронной отчетностью.
ФНС разработала новый бланк отчетности 6-НДФЛ, который необходимо сдавать ежеквартально. Кроме того, изменения по УСН с 2016 года отразятся на вычетах на обучение и лечение. В будущем году соответствующие документы можно будет оформить у работодателя.
Также Минтруда выступило с инициативой отменить форму отчета 4а ФСС, что позволит облегчить подготовку отчетности для бизнеса. Данная норма может вступить в действие уже с начала следующего года, если успеет пройти необходимую процедуру согласования.
Дополнительные ограничения и штрафы
Применение УСН в этом году будет зависеть от лимита доходов, который установлен на уровне
79,74 млн руб. Если доход будет превышать данную границу, предприниматель будет вынужден перейти на общую систему налогообложения. Также Минэкономразвития установило дефлятор на 2016 год для УСН, который равен 1,329.
В 2016 году ИП на УСН будут платить новые суммы взносов в ПФР
(20 826 руб.) и ФФОМС (4 085 руб.), что связано с повышением уровня МРОТ. Также работодателей могут обязать индексировать зарплаты сотрудников со следующего года. Соответствующий проект закона был подготовлен чиновниками. При этом размер индексации будет определяться уровнем инфляции.
Глобальные изменения по УСН с 2016 года затронут возможные санкции для предпринимателей.
Неуплата страховых взносов может перейти в сферу уголовной ответственности, что зафиксировано в правительственном законопроекте. Кроме того, будут значительно увеличены суммы штрафом для бизнеса за нарушения кассовой дисциплины или подачи отчетности.
С 2016 года вступает в действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса, что также относится и к
предпринимателям на УСН. Льготный период продлится в течение 3-х лет, однако он не защитит представителей бизнеса от внеплановых проверок и от проверок налоговиков.
В 2016 году регионы смогут сами определять, какие ставки УСН будут платить предприниматели. В рамках объекта “доходы” данный показатель может изменяться в
пределах 1-6%.
Нововведения позволят предпринимателям открывать свои представительства, однако контролирующие органы смогут проверить их функционирование на предмет соответствия действующему законодательству. Торговые наценки, которые применяют предприниматели, со следующего года будут ограничены. Ранее данный вопрос не регулировался, что позволяло бизнесу опираться только на рыночные факторы. Уровень наценок является особенно важным для правительства, которое старается ограничить рост цен.
Уже в конце нынешнего года Госдума может полностью отменить институт ИП, которые будут заменены на самозанятых. В результате данной категории придется перерегистрироваться в
фирму или отказаться от наемного персонала.
Со следующего года будет изменен принцип учета основных средств. К ним можно будет отнести имущество, стоимость которого превышает 100 тыс. руб.
Делаем выводы
Изменения по УСН с 2016 года стали противоречивыми новостями для предпринимателей. С одной стороны ограничения проверок стало положительным сигналом для бизнеса. Кроме того, регионы могут применять дифференцированные ставки УСН, что позволит использовать льготные условия для отдельных видов деятельности.
Однако остальные изменения свидетельствуют о желании чиновников ужесточить контроль над предпринимателями. Помимо повышения ответственности и ограничения наценок, власти могут вообще отказаться от института ИП.
Сроки удержания НДФЛ
Уточнены сроки, когда считается полученным доход, облагаемый НДФЛ. Например, доход по командировочным расходам
– последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет. Доход сотрудника, который увольняется, считается полученным в последний рабочий день (новая редакция ст. 223 НК РФ). Перечислять налог с больничных и отпускных надо не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила эти суммы сотрудникам. Раньше НДФЛ с больничных и отпускных перечисляли не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.
Стандартные вычеты на детей
Увеличен предельный доход, при котором работники вправе рассчитывать на стандартные вычеты по НДФЛ
(Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 317-ФЗ). Вместо 280 000 руб. лимит составит 350 000 руб. Повысились размеры вычетов, если ребенок является инвалидом. Вычет в этом случае равен 6000 руб. (для опекунов, приемных родителей) или 12 000 руб. (для родителей).
Социальный налоговый вычет
С 2016 года компании обязаны предоставлять по заявлению работников социальные вычеты по НДФЛ. Этот вид вычетов
предоставляется в виде возврата 13 процентов от расходов на обучение работника или его детей (братьев, сестер) или медицину.
Причем сотрудники вправе обратиться за такими вычетами к работодателю, не дожидаясь конца года. Раньше такой вычет сотрудники могли получить только в ИФНС по итогам года (новая редакция ст. 219 НК РФ).
Лимит основных средств в налоговом учете
Увеличилась минимальная стоимость основных средств при расчете налога на прибыль. Лимит вырос с 40 000 руб. до
100 000 руб. (новая редакция ст. 256 НК РФ). Теперь имущество до 100 000 руб. списывают на расходы сразу. Но образуются разницы между данными бухгалтерского и налогового учета по ПБУ 18/02.
Лимиты по налогу на прибыль по выручке
Вырос лимит выручки, при котором компания вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль. С 2016 года
отказаться от ежемесячных авансов могут организации, у которых выручка за последние четыре квартала не превысила в среднем за каждый квартал 15 млн руб. Раньше лимит составлял 10 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).
Изменения на спецрежимах
Есть несколько изменений для компаний, которые применяют УСН и ЕНВД. Так, выросли лимиты доходов для упрощенки:
— 79 740 000 руб. для применения упрощенки в 2016 году;
— 59 805 000 руб. за 9 месяцев 2016 года для перехода на упрощенку с 2017 года.Компаниям, имеющим представительства, теперь не запрещено применять упрощенку.